| View previous topic :: View next topic |
| Author |
Message |
Гонтарук Виталий
Joined: 21 Jan 2005
Posts: 9
Location: Гонтарук Виталий
Occupation: Зам.гл.бух
Interests: Надым
|
 Posted: 25 Jan 2005 07:48 Post subject: |
 |
|
| Лариса Т. wrote: | Так тариф страховых взносов в ПФ - 14%.
И если вы переплачиваете ЕСН (24%), то завышаете затраты и следовательно, уменьшаете налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. |
Дело в том, что выплаты в ПФ не являются частью ЕСН, но они являются вычетом для части ЕСН, которая уплачивается в Фед. бюджет.
ЕСН составляет 26% (в начале), в том числе 20% в Фед. бюджет.
Вычет может составить только 1/2 от 20%, т.е. 10%.
Соотвественно из 14% в ПФ вычетом являются только 10%, а 4 %оставшихся уплачиваются но вычетом являться не могут.
Ставка ЕСН останется неизменной - 26%;
Ставка в ПФ также неизменилась - 14 %;
В сумме - 30 % (26 - 10 + 14).
Оснований для неприменения положений НК нет.
Оснований для заключения об искажении налоговой базы по прибыли тоже нет. Все выплаты экономически обоснованы и в соответствии с действующим Законодательством.
Это надо рассматривать не как переплату по ЕСН или ПФ, а как очередную шутку законодателе |
|
| Back to top |
|
 |
Яков
Joined: 04 Mar 2002
Posts: 618
Location: Яков
Occupation: Экстремальная терапия бизнеса
Interests: Владивосток
|
| Posted: 25 Jan 2005 10:22 Post subject: |
|
|
Пока всё это только теория.
Ждем официальных разьяснений налоговой. |
|
| Back to top |
|
|
Лариса Т.
Joined: 05 Jul 2004
Posts: 247
Location: Тюрикова Л.А.
Occupation: программист
Interests: Ижевск
|
| Posted: 25 Jan 2005 11:59 Post subject: |
|
|
| Quote: | Вычет может составить только 1/2 от 20%, т.е. 10%.
|
Уточните, пожалуйста, на основании какого документа эта строк |
|
| Back to top |
|
|
Гонтарук Виталий
Joined: 21 Jan 2005
Posts: 9
Location: Гонтарук Виталий
Occupation: Зам.гл.бух
Interests: Надым
|
| Posted: 25 Jan 2005 13:18 Post subject: |
|
|
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
...
...
...
Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период....
...
... |
|
| Back to top |
|
|
Лариса Т.
Joined: 05 Jul 2004
Posts: 247
Location: Тюрикова Л.А.
Occupation: программист
Interests: Ижевск
|
| Posted: 25 Jan 2005 16:08 Post subject: |
|
|
| Quote: | | Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет |
В нашем примере 6000*20% = 1200
| Quote: |
, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской |
6000*14%= 840
Нигде нет ограничения 1/2...
Предлагаю, подождать официальных разъяснений налоговой.
[/quote] |
|
| Back to top |
|
|
Гонтарук Виталий
Joined: 21 Jan 2005
Posts: 9
Location: Гонтарук Виталий
Occupation: Зам.гл.бух
Interests: Надым
|
| Posted: 25 Jan 2005 16:37 Post subject: |
|
|
| Лариса Т. wrote: |
Нигде нет ограничения 1/2...
|
Очень смешно!!!
А то, что выделено большими буквами, это разве не ограничение?
Конечно будем ждать разъяснения от налоговой, но буква Закона нам уже известна, вряд ли без ее изменения его наполнят иным смыслом. |
|
| Back to top |
|
|
mark
Joined: 03 Jan 2002
Posts: 64
Location: Ямпольский Марк Александрович
|
|
| Back to top |
|
|
Гонтарук Виталий
Joined: 21 Jan 2005
Posts: 9
Location: Гонтарук Виталий
Occupation: Зам.гл.бух
Interests: Надым
|
| Posted: 26 Jan 2005 07:51 Post subject: |
|
|
Спасибо.
Будем ждать официальных разъяснений, хотя я не вижу возможности иных трактовок этой статьи так как там написано "подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период." Что сразу же проясняет, что имеется ввиду сумма после вычета подлежащая уплате.
В общем нет смысла в настоящее время вести обсуждение данного вопроса. Некоторое время у нас еще есть, подготовиться надо ко всем вариантам, что бы потом не было поздно, и ждать... |
|
| Back to top |
|
|
mark
Joined: 03 Jan 2002
Posts: 64
Location: Ямпольский Марк Александрович
|
| Posted: 28 Jan 2005 01:05 Post subject: |
|
|
Похоже появились официальные разъяснения. Вот что опубликовано на сайте журнала "Двойная запись".
27.01.2005
ЕСН вычитаем полностью. Совет Минфина России
ЕСН в федеральный бюджет большая часть компаний будут платить по ставке 6 процентов, а взносы в ПФР – по ставке 14 процентов. Такой вывод следует из только что опубликованного письма Минфина России от 17 января 2005 г. № 03-05-02-04/2. В нем финансисты разрешили вычесть из первоначально рассчитанного федерального налога (определяемого по ставке 20 процентов) все начисленные пенсионные взносы. Сделали они правильно, так как подобный алгоритм предусмотрен в пункте 2 статьи 243 НК РФ. Но в том же пункте 2 сказано, что вычет не может превышать ЕСН и если под налогом понимать оставшуюся сумму, то предприятие никак не могло списать все взносы, так как «незакрытый» налог оказался бы меньше платежей в ПФР (6 < 14). Но Минфин России пояснил, что под первоначальным налогом понимается весь платеж, который у большинства исчисляется по 20-процентной ставки. Его разрешено уменьшить на все пенсионные взносы. Поэтому федеральный соцналог равен 6 процентам.
http://www.2z.ru/dz/dz.pl?page=newstape&id=5201
_________________
С уважением М.А.Ямпольский |
|
| Back to top |
|
|
Дениска
Joined: 26 Feb 2002
Posts: 649
|
| Posted: 30 Jan 2005 08:41 Post subject: |
|
|
| ELS wrote: |
....
До конца января дорабатка будет выполнена.
Саксонова Е.А. отдел разработок |
В описании к SP4 не нашел этих доработок. Уточните, пожалуйста, предполагаемые сроки доработки и если можно их более подробное описани |
|
| Back to top |
|
|
Лариса Т.
Joined: 05 Jul 2004
Posts: 247
Location: Тюрикова Л.А.
Occupation: программист
Interests: Ижевск
|
| Posted: 03 Feb 2005 09:24 Post subject: |
|
|
| на дворе уже февраль. Где найти обещанные изменения? |
|
| Back to top |
|
|
|
FAQ
Search
Memberlist
Usergroups
Register
Profile
Log in to check your private messages
Log in
