Система БЭСТ-5 обеспечивает подготовку отчетности по контролируемым сделкам

Система БЭСТ-5 дополнена новой функциональной возможностью по подготовке отчетности, представляемой участниками контролируемых сделок в налоговые органы. Система формирует «Уведомление о контролируемых сделках», форма которого соответствует требованиям п.5.20 Приказа ФНС РФ от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Такая возможность доступна в дополнении № 15 к пакету обновлений №31 системы БЭСТ-5.

Данная функция предназначена для так называемых взаимозависимых лиц, т.е. для юридических и физических лиц, которые состоят в экономических отношениях, влияющих на условия или экономические результаты их деятельности, или на деятельность представляемых ими лиц. Типичные примеры таких отношений – когда, например, одна организация имеет определенную долю в капитале другой организации, или подчиняется другой организации и т.д. Напомним, что определение взаимозависимых лиц дано в п. 1 ст. 105.1 НК РФ.

В свою очередь, между взаимозависимыми лицами, могут заключаться контролируемые сделки, – т.е. сделки, отвечающие определенным стоимостным критериям и относящиеся к определенным направлениям бизнеса (например, поставки нефтепродуктов, минеральных удобрений, цветных и драгоценных металлов и пр.). Такие сделки контролируются налоговыми органами и проверяются на предмет соответствия рыночным ценам – для полноты исчисления и уплаты налогов. Виды сделок, которые относятся к контролируемым, а также приравненные к ним сделки приведены в ст. 105.14 НК РФ.

Для подготовки данного вида отчетности в системе БЭСТ-5, в карточки организации-пользователя и карточки контрагентов добавлен ряд реквизитов, характеризующих их как участников контролируемых сделок, например, тип взаимозависимости, тип участника контролируемых сделок и т.д. В состав классификаторов системы включен справочник, содержащий список оснований для контроля сделок – с указанием суммы ограничения для отнесения сделки к контролируемым.

Формирование отчета «Уведомление о контролируемых сделках» осуществляется в подсистеме «Ведение договоров». В карточке договора предусмотрен специальный раздел, предназначенный для регистрации сведений о контролируемой сделке. При заключении договора, оформляющего контролируемую сделку, пользователь заполняет в этом разделе такие характеристики, как ее классификационные коды, признак отнесения сделки к сделкам с регулируемой ценой, ссылки на документы, регламентирующие ценообразование и условия признание рыночной цены и т.д. В дальнейшем введенные сведения используются при подготовке уведомления.

Для сформированного «Уведомления о контролируемых сделках» обеспечивается выгрузка в XML-файл – в электронной структуре, регламентированной ФНС РФ, а также представление в машиночитаемой форме.